A partir del 1º de julio del 2019, la notificación electrónica al contribuyente es el mecanismo preferente

La notificación de las actuaciones de la administración tributaria debe efectuarse a la dirección informada por el contribuyente y, a partir de las modificaciones que adicionó la Ley 1943 del 2018, esta puede ser electrónica, indicó el Ministerio de Hacienda. De acuerdo con esta disposición, a partir del 1º de julio del 2019, la notificación por medios electrónicos será el mecanismo preferente para notificar al contribuyente, responsable, agente retenedor y/o declarante. En el marco de los impuestos nacionales, la dirección de notificación se relaciona directamente con lo informado en las declaraciones tributarias o en el RUT, mecanismo establecido por la administración nacional para identificar sujetos pasivos  y responsables, indicó la entidad.

 
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EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA
En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas
por los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en
desarrollo de los artículos 35,38, 39,40,40-1,41,81,81-1 Y 118 del Estatuto
Tributario, y

 

CONSIDERANDO

 

 Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016. Único Reglamentario en Materia Tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos. Que según lo dispuesto por el artículo 35 del Estatuto Tributario: “para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para OTF vigente a treinta y uno (31) de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable”. Que de conformidad con la información suministrada por el Banco de la República, la tasa para depósitos a término fijo -DTF vigente al treinta y uno (31) de diciembre de 2018, fue del cuatro punto cincuenta y cuatro por ciento (4.54 %). Que se requiere reglamentar los porcentajes de componente inflacionario no constitutivos de renta, ganancia ocasional, costo o gasto para la determinación del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2018, de que tratan los artículos 38,39,40,40-1,41,81 , 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario, vigentes para esa vigencia fiscal, considerando que las derogatorias de que fueron objeto los referidos artículos en el artículo 122 de la Ley 1943 de 2018, tienen efectos para el año gravable que comienza después de la vigencia de la Ley, es decir año gravable 2019.

 

vea el articulo completo haciendo click aquí

 

 

 

 

 

 

RESOLUCIÓN NÚMERO 000020

(26 MAR 2019)

 

Por la cual se señalan los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta con validación previa a su expedición y se establece el calendario para su implementación 

 

LA DIRECTORA GENERAL ENCARGADA DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN

 

 

En ejercicio de las facultades legales y, en especial las consagradas en los numerales 7 y 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 y los artículos 615, 616-1, 617 y 915 del Estatuto Tributario y el artículo 18 de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018 y,

 

CONSIDERANDO

 

Que el artículo 615 del Estatuto Tributario dispone: “Obligación de expedir factura: Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las operaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales…”

Que el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, establece: “Artículo 616-1. Factura o documento equivalente. La factura de venta o documento equivalente se expedirá, en las operaciones que se realicen con comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales.

Son sistemas de facturación, la factura de venta y los documentos equivalentes. La factura de talonario o de papel y la factura electrónica se consideran para todos los efectos como una factura de venta.

Los documentos equivalentes a la factura de venta, corresponderán a aquellos que señale el Gobierno nacional. PARÁGRAFO 1. Todas las facturas electrónicas para su reconocimiento tributario deberán ser validadas previo a su expedición, por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o por un proveedor autorizado por ésta. La factura electrónica sólo se entenderá expedida cuando sea validada y entregada al adquirente. Sin perjuicio de lo anterior, cuando no pueda llevarse a cabo la validación previa de la factura electrónica, por razones tecnológicas atribuibles a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o a un proveedor autorizado, el obligado a facturar está facultado para entregar al adquirente la factura electrónica sin validación previa. En  estos casos, la factura se entenderá expedida con la entrega al adquiriente y deberá ser enviada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o proveedor autorizado para su validación dentro de las 48 horas siguientes, contadas a partir del momento en que se solucionen los problemas tecnológicos.

En todos los casos, la responsabilidad de la entrega de la factura electrónica para su validación y la entrega al adquiriente una vez validada, corresponde al obligado a facturar.

Los proveedores autorizados deberán transmitir a la Administración Tributaria las facturas electrónicas que validen.

La validación de las facturas electrónicas de que trata este parágrafo no excluye las amplias facultades de fiscalización y control de la Administración Tributaria.

PARÁGRAFO 2. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN podrá reglamentar la factura de venta y los documentos equivalentes, indicando los requisitos del artículo 617 de este Estatuto que deban aplicarse para cada sistema de facturación, o adicionando los que considere pertinentes, así como señalar el sistema de facturación que deban adoptar los obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá establecer las condiciones, los términos y los mecanismos técnicos y tecnológicos para la generación, numeración, validación, expedición, entrega al adquiriente y la transmisión de la factura o documento equivalente, así como la información a suministrar relacionada con las especificaciones técnicas y el acceso al software que se implemente, la información que el mismo contenga y genere y la interacción de los sistemas de facturación con los inventarios, los sistemas de pago, el impuesto sobre las ventas –IVA, el impuesto nacional al consumo, la retención en la fuente que se haya practicado y en general con la contabilidad y la información tributaria que legalmente sea exigida.

 

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN deberá adecuar su estructura, para garantizar la administración y control de la factura electrónica, así como para definir las competencias y funciones en el nivel central y seccional, para el funcionamiento de la misma.

PARÁGRAFO 3. El Gobierno nacional podrá reglamentar los procedimientos, condiciones y requisitos para la habilitación de los proveedores autorizados para validar y transmitir factura.

 

PARÁGRAFO 4. Los documentos equivalentes generados por máquinas registradoras con sistema POS no otorgan derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, ni a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios para el adquiriente. No obstante, los adquirientes podrán solicitar al obligado a facturar, factura de venta, cuando en virtud de su actividad económica tengan derecho a solicitar impuestos descontables, costos y deducciones.

 

PARÁGRAFO 5. La plataforma de factura electrónica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN incluirá el registro de las facturas electrónicas consideradas como título valor que circulen en el territorio nacional y permitirá su consulta y trazabilidad.

 

VEA EL ARTÍCULO COMPLETO AQUI.

Comunicado de Prensa N°. 058 

 

DIAN INICIA REGISTRO DE FACTURADORES ELECTRÓNICOS 

 

Bogotá, D.C., abril 30 de 2019 La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- informa que, de acuerdo con lo establecido en la resolución 0020 del 26 de marzo de 2019, a partir del próximo 2 de mayo, se inicia el registro de los facturadores seleccionados por la entidad para facturar electrónicamente con la versión validación previa, en el Servicio Informático Electrónico dispuesto para éste fin. 

 

El registro para el primer grupo de contribuyentes, correspondiente a quienes desarrollen actividades económicas de las divisiones del CIIU 05, 06, 07, 08 y 09, (dos primeros dígitos de la actividad económica principal registrada en el RUT), es decir, explotación de minas, canteras e hidrocarburos, se podrá realizar desde la mencionada fecha. Es importante tener en cuenta que, este grupo deberá iniciar a facturar electrónicamente a partir del 1 de agosto de 2019. 

 

Para realizar el registro se recomienda tener actualizado el Registro Único Tributario -RUT- con la información vigente del representante legal. Se estima que, para el primer grupo, cerca de 4.000 contribuyentes iniciarán su registro para facturar en las fechas definidas por la DIAN. En el siguiente enlace podrá consultar las fechas establecidas en la Resolución 0020 de 2019, para la implementación. Calendario La factura electrónica es una prioridad para el país, que traerá muchos beneficios para los empresarios, eficiencia en procesos y reducción de costos de gestión de estos documentos. 

Mayor información www.factura-electronica.dian.gov.co

Respuesta de Consulta - Radicado No. 2019200500655322

De la manera más atenta esta Subdirección encontrándose dentro del término legal establecido en el numeral 2 del Artículo 14 de Código de Procedimiento Administrativo y de Contencioso Administrativo 1. se permite dar respuesta a su consulta, no sin antes advertirle que esta respuesta, no comprometerá a la responsabilidad de la entidad que la atiende, ni serán de obligatorio cumplimiento o ejecución, conforme a lo dispuesto en el arículo 20 ibid., constituyéndose simplemente en un criterio orientador:

 

 

Se plantean las siguientes inquietudes:

 

“1. Un trabajador independiente que devengue por una empresa mensualmente 500.000 y por la otra empresa mensualmente 400.000 como se debe realizar la retención social? debe hacer la suma de los dos ingresos y calcular para ibc el 40?, Quien debe hacerlo? o por el contrario las dos empresas retendran el 28,5% sobre un salario minimo asi este sea superior a su propio ingreso mensual?.

 

2. Un trabajador independiente con contrato diferente a la prestación de servicios, también le deben hacer la retención por seguridad social? en este caso mediante que documento certifica los costos que son descontables de ingreso?”(sic).

Frente a la consulta, nos permitimos referirnos a normatividad sobre la forma de realizar aportes por todas partes de los independientes y la retención de los mismos.

 

Con la expedición del artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 se establece la forma en que los trabajadores independientes con ingresos iguales o speriores a (1) salario minimo legal mensual vigente, determinarán el Ingreso Base de Cotización – IBC, a saber:

 

Artículo 135. Ingreso Base de Cotización (IBC ) de los independientes. Los trabajadores independientes por cuenta propioa y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos iguales o superiores a (1) salario minimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización minimo de cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto a Valor Agrerado (IVA), cuando a ello haya su lugar, según el régimen tributario que corresponda. Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, Siempre que cumplan con los requisitos del artículo 107º del Estatuto Tributario, (resaltando y subrayando nuestro)

 

 

En caso de que el ingreso base de cotización así obtenido resulte inferior al determinado por el sistema de presunción de ingresos que determine el Gobierno Nacional, se aplicará este último según la metodología que para tal fin se establezca y tendrá fiscalización preferente por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP). No obstante, el afiliado podrá pagar un menor valor al determinado por dicha presunción siempre y  cuando cuente con los documentos que soportan la deducción de exprensas, los cuales serán requeridos en los procesos de fiscalización preferente que adelante la UGPP.

 

 

 

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MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
DECRETO NÚMERO 703

Por el cual se reglamentan los artículos 35, 38, 39,  40, 40-1, 41, 81, 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artículos del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA

 

 

En uso de sus facultades constitucionales y legales , en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en desarrollo de los artículos 35,38, 40, 40-1, 41 81 , 81-1 y 118 del Estatuto Tributario, y 

CONSIDERANDO

Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016. Único Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos.

Que según lo dispuesto en el artículo 35 del Estatuto Tributario: “para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus negocios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa DTF vigente a treinte y uno (31) de  diciembre del año inmediatamente anterior al gravable”

Que de conformidad con la información suministrada por el Banco de la República, la tasa para depósitos a término fijo-DTF vigente al treinta y uno (31) de  diciembre de 2018, fue del cuatro punto cincuenta y cuatro por ciento (4.54%).

Que se requiere reglamentar los porcentajes de componente inflacionario y no constitutivos de renta, ganacia ocasiona, costo o gasto para la determinación del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2018, de que tratan los artículos 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 y 116 del Estatuto Tributario, vigentes para esa vigencia fiscal, considerando que las derogatorias de que fuero objeto los referidos artículos en el artículo 122 de la Ley 1943 de 2018, tiene efectos para el año gravable que comienza depués de la vigencia de la Ley, es decir año gravable 2019.

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MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO

DECRETO NÚMERO 608 DE 2019

 

Por el cual se modifican y adicionan unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Titulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

 

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA

 

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 10 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de los artículos 579 y811 de Estatuto Tributario, y 

 

 

CONSIDERANDO

 

Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con los instrumentos jurídicos únicos.

Que mediante el Decreto 2442 de 2018, se sustituyeron unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2019.

 

 

1.   

    Que el artículo 35 de la Ley 1943 de 2018, modifica el artículo 292-2 del Estatuto Tributario creando un impuesto extraordinario, denominado impuesto al patrimonio, que establece: “IMPUESTO AL PATRIMONIO – SUJETOS PASIVOS. Por los años 2019, 2020 y 2021 créase un impuesto extraordinario denominado impuesto al patrimonio a cargo de:

         Las personas naturales, las sucesiones ilíquidas, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarias.

2.       Las personales naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país respecto de su patrimonio poseído indirectamente a través de establecimientos permanentes, en el país salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales en el derecho interno.

3.       Las personas naturales, nacionales  extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su patrimonio poseído indirectamente a través de establecimientos permanentes, en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.

4.       Las sucesiones ilíquidas causantes sin residencia en el país.

5.       Las sociedades o entidades extranjeras que no sean declarantes de impuesto sobre la renta en el país, y que posean bienes ubicados en Colombia, diferentes a acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio de conformidad con el artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto 1068 de 2015 y el 18-1 de este Estatuto, como inmuebles, yates, botes, lanchas, obras de arte, aeronaves o derechos mineros o petroleros. No serán sujetos pasivos de impuestos al patrimonio las sociedades o entidades extranjeras, que no sean declarantes del impuesto sobre la renta en el país, y que suscriba contratos que arrendamiento financiero con entidades o personas que sean residentes en Colombia.

 

 

Vea el artículo Original completo haciendo CLICK AQUÍ.

Papayazo Tributario en Santiago de Cali, Todo lo que debe saber sobre este beneficio

1. ¿Qué es el papayazo tributario?
 

 R/ Es la oportunidad de que el contribuyente que se encuentra atrasado en el pago de sus impuestos se benecie con un descuento en los intereses de mora entre el 90% y el 50% así:

 

a) Descuento en el pago de intereses moratorios para obligaciones no tributarias, por ejemplo: multas de transito, sanciones por Código de Policía o contribución de valorización.

 

b) Reducción de la tasa de interés para el pago de impuestos, como: predial, industria y comercio, avisos y tableros, entre otros. Estas medidas fueron aprobadas mediante el Acuerdo 0458 del 24 de enero de 2019.

 

2. ¿A partir de cuándo empieza el papayazo? 

 

 R/ Se aplica a partir de febrero de 2019.

 

3. ¿Qué deudas se incluyen en el papayazo
tributario?

R/ Las obligaciones más representativas que se incluyen
en el Papayazo son:

 
4. ¿Para predial aplica el papayazo?

R/ Sí, para predial aplica el benefício de la reducción del 90% de la tasa del interés de mora si realiza el pago hasta el 30 de junio de 2019 y el 60% si realiza el pago
entre el 1 de julio y el 31 de octubre de 2019. La liquidación del impuesto será de la siguiente manera:

 

  • 5. ¿En donde puedo solicitar el documento
    de cobro de predial con papayazo?
 
  • Puede solicitar la factura con papayazo en todos los Centros de Atención Local Integrada CALI.
  •  Centro de atención al contribuyente CAM, ubicado en la Avenida 2 norte #10-70.
  •  Centro de atención al contribuyente Cañaveralejo, Ubicado en la Avenida Roosevelt con calle 5, al lado de Cosmocentro.
 
6. ¿Para el impuesto de Industria y Comercio
(ICA) aplica el papayazo?
 
R/ Sí, para ICA aplica el beneficio de la reducción del 90% de la tasa del interés de mora si realiza el pago hasta el 30 de junio de 2019 y el 60% si realiza el pago entre el 1 de julio y el 31 de octubre de 2019.
 
7. ¿En dónde puedo pedir la factura de ICA con papayazo?
 
  • Puede solicitar la factura con papayazo en todos los Centros de Atención Local Integrada CALI.
  • Centro de atención al contribuyente CAM, ubicado en la Avenida 2 norte #10-70.
  • Centro de atención al contribuyente Cañaveralejo, Ubicado en la Avenida Roosevelt con calle 5, al lado de Cosmocentro.
 
8. ¿Para megaobras aplica el papayazo?
 
 R/ Sí, para megaobras aplica una reducción del 70% en los intereses de mora si realiza el pago hasta el 30 de junio de 2019 y del 50% si realiza el pago entre el 1° de julio y el 31 de octubre de 2019. Las facturas las puedes obtener en:
 
  • Centro de atención al contribuyente – CAM, ubicado en la Avenida 2 norte #10-70.
  • Centro de atención al contribuyente – Cañaveralejo, ubicado en la Avenida Roosevelt con calle 5 (al lado de Cosmocentro).
  • Centro Atención al Ciudadano – CAM, ubicado en la Avenida 2 norte #10-70 (Bahía).
  • CALI 17, ubicado en la calle 13b con carrera 64 y 65 Bosques de Limonar.
 
9. ¿Para multas y comparendos del Código
de Policía aplica el papayazo?
 
 R/ Sí, Puedes verte beneficiado con el descuento del 70% en los intereses de mora si pagas antes del 30 de junio de 2019 y del 50% si pagas a partir del 1° de julio y hasta el 31 de octubre de 2019.
 
10. ¿En dónde puedo solicitar la factura de
multas y comparendos del Código de Policía
con papayazo?
 
 R/ Puedes solicitarla en la oficina de control a sanciones ubicada en la calle 10N #4N 76 Edificio Guzmán segundo piso.
 
 
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PREGUNTAS FRECUENTES REPORTE DE CONCILIACION FISCAL ANEXO FORMULARIO No. 110 FORMATO MODELO 2516

 
 1. ¿El reporte de Reporte de conciliación Fiscal genera la declaración de Renta y complementario? 
No, por el año gravable 2018, la presentación del Reporte de Conciliación Fiscal no genera la declaración de renta y complementario; a pesar de que el Reporte de conciliación fiscal se presenta antes de entrar a diligenciar el Formulario No. 110, son dos procesos separados.
 
2. ¿Las Personas Naturales residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes deben presentar el Reporte de conciliación fiscal, Formato 2516?
 
No, el Formato diseñado para las personas naturales residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes obligados a llevar contabilidad es el 2517, denominado Reporte de conciliación fiscal Anexo formulario 210. Adicionalmente por el año gravable 2018, las personas naturales residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes no están en la obligación de presentar reporte de conciliación fiscal; solamente deberán diligenciarlo y tenerlo disponible para cuando la administración tributaria lo solicite (parágrafo 3 del artículo 1 de la resolución 052 del 30 de octubre de 2018, adicionado por el articulo 5 de la resolución 016 del 7 de marzo de 2019). 3. ¿Quiénes deben diligenciar y presentar el Formato 2516, Reporte conciliación fiscal Anexo Formulario 110? Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, declarantes en el formulario No. 110, el cual está diseñado para las personas jurídicas y asimiladas y para las personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes, que en el año gravable 2018 hayan obtenido ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 UVT (1.492.020.000 para el año 2018). Este valor corresponde a la sumatoria de las casillas Total ingresos brutos (casilla 50), Renta Pasiva – ECE sin residencia fiscal en Colombia (casilla 63) e Ingresos por ganancias ocasionales (casilla 75) del Formulario No. 110. Los demás contribuyentes deberá diligenciarlo y conservarlo para cuando la administración tributaria lo solicite.
 
4. ¿Al seleccionar la tarifa en la H1(Carátula), debo tener cuenta la sobretasa?
No, la tarifa se selecciona sin sobretasa. Adicionalmente, en el formato 2516 el valor de la sobretasa se digita de manera manual en la casilla VALOR TOTAL FISCAL de la fila 533 de la sección H3 (ERI – Renta Líquida).
 
5. ¿Quién debe firmar y presentar el Reporte de Conciliación Fiscal?
El reporte de conciliación fiscal debe ser firmado y presentado por el Representante Legal haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la DIAN.
Es importante anotar que la firma no se realiza en el formato de reporte como tal o en el prevalidador, sino que ésta se materializa así:
• En el caso de la presentación a través de los Servicios Informáticos Electrónicos (SIE), al momento de subir y firmar la presentación del archivo XML, según procedimiento detallado para tal fin; en este caso, el sistema le generará el formato 10006 con la marca de agua “RECIBIDO”, debidamente firmado, como constancia de la presentación del Reporte de Conciliación fiscal.
• Si se requiere presentar a través de otro medio, por requerimiento explícito de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, con la firma del oficio de
respuesta.
 
6. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y
Facturación)?
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciado solamente por los contribuyentes que expidan factura en desarrollo de sus operaciones, ya sea que lo haga en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el Artículo 1.6.1.4.1. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, o de manera voluntaria.
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el reporte de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es la de conciliar las partidas facturadas respecto al devengo del ingreso de estas mismas partidas.
 
7. ¿Si la empresa efectúa varios cierres en año, como reporto la utilidad del ejercicio?
Cuando el contribuyente durante el año gravable realice varios cierres contables, en todo caso la información a suministrar en el reporte de conciliación fiscal debe corresponder al valor acumulado del año, con corte a 31 de diciembre.
8. ¿Debo presentar el reporte de conciliación fiscal si en el año gravable 2018 me encuentro en proceso de liquidación?
El decreto 1998 de 2017, no exceptúa a estos contribuyentes de la presentación del reporte de conciliación fiscal, por lo tanto, si cumple con los presupuestos establecidos, deberá presentar el Reporte de conciliación fiscal correspondiente al año gravable 2018 en las fechas previstas, de acuerdo con el último dígito del NIT.
9. ¿Los activos reconocidos únicamente con fines fiscales en H2 – Patrimonio, se deben reportar en la sección H6 -Activos Fijos?
Si los activos únicamente con fines fiscales reportados en el Estado de Situación Financiera le dan derecho a reconocimiento de depreciación y/o amortización deben ser reportados en la H6 – Activos Fijos en los conceptos Otras propiedades planta y equipo y/o Otros activos, intangibles según corresponda.
10. ¿Dónde se reportan los reajustes fiscales de los activos fijos?
Los reajustes fiscales previstos en el artículo 70 del E.T., se debe incluir: en la sección H6 (Activos Fijos) en la columna Y (Incrementos por transferencias, adquisiciones y  otros cambios) y en la sección H2 (ESF Patrimonio) en las columnas menor valor fiscal o mayor valor fiscal según corresponda.
 
11. ¿Cuáles saldos por concepto de créditos tributarios debo reportar en la sección H4-
(Impuesto diferido)?
Los saldos a reportar en esta sección corresponden a los que se hayan determinado para la presentación de la declaración de renta y complementarios.
La expresión “Saldo al 31 -DIC vigencia actual” debe entenderse como los saldos con que finaliza el año contable y fiscal, con los cuales se realizó el cierre de los estadosfinancieros
y la determinación de las cifras a presentar en la declaración de renta y complementario.
ww w.dia n.gov.co
Formule su petición, queja, sugerencia o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN
Coordinación de gestión de Proyectos Especiales Cra. 7 Nº 6C-54 piso 7º PBX 607 9800 ext. 907401 Código postal 111711.

12. ¿Cuál es el propósito de la simulación del formulario 110 incorporado en el prevalidador?

La simulación del Formulario 110 que genera el prevalidador y que vincula la información registrada en las secciones H2 (ESF – Patrimonio) y H3 (ERI – Renta Líquida) del formato 2516, tiene un propósito exclusivamente informativo, que puede servir de apoyo para diligenciar y presentar la declaración de renta y complementario F110.