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Ingrese y presente su Reporte de Conciliación Fiscal, anexo Formulario 110 – Formato 2516.
 
Señores contribuyentes, tenga en cuenta qué:
La obligación de presentación del Reporte de Conciliación Fiscal a través del Formato 2516, se entiende cumplida con el envío de la información dentro de los plazos, que van entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre de 2018.
 
El archivo cargado al sistema queda sujeto a validación posterior por parte de la DIAN, en un tiempo que puede variar dependiendo del volumen de carga del sistema.
 
El resultado del envío debe consultarse a través del link “Consulta Conciliación Fiscal”, dentro de los 5 días siguientes a la presentación de la información. Si después del quinto (5) día la solicitud no es EXITOSA, deberá proceder a descargar el archivo “Reporte errores”, corregir la información y presentarla nuevamente como inicial, a partir del 13 de noviembre de 2018.
 
La DIAN informa a los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, que en 2017 obtuvieron ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 UVT, que ya está habitado el servicio para la presentación del archivo .xml del Reporte de Conciliación Fiscal, anexo Formulario 110 – Formato 2516.
 
Recuerde que se aproximan los vencimientos, los cuales van entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre de 2018, de acuerdo con el último dígito del número de NIT, así:
 
VENCIMIENTOS AÑO GRAVABLE 2017
 
Si el ultimo digito es Hasta el día
0 24 de octubre de 2018
9 25 de octubre de 2018
8 26 de octubre de 2018
7 29 de octubre de 2018
6 30 de octubre de 2018
5 31de octubre de 2018
4 1 de noviembre de 2018
3 2 de noviembre de 2018
2 6 de noviembre de 2018
1 7 de noviembre de 2018

Fuente:
https://www.dian.gov.co/Paginas/Ingrese-y-presente-su-Reporte-de-Conciliacion-Fiscal-anexo-Formulario-110-Formato-2516.aspx

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El Decreto 302 de 2015 compilado dentro del Decreto Único Reglamentario 2420 establece en su articulo 7: “Los Contadores Públicos que presten servicios de revisoría fiscal, auditoría de información financiera, revisión de información financiera histórica u otros trabajos de aseguramiento, aplicarán en sus actuaciones profesionales las NICC, anexas a este Decreto”.

 

Así mismo, el párrafo 11 de la NICC 1 nos indica que el objetivo de esta norma es “9CEstablecer y mantener un sistema de control de calidad que provea una seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y requisitos regulatorios y legales” por lo tanto, el hecho de que un contador publico independiente o una firma de contadores no realice servicios de aseguramiento de la información, no es limitante para contar con unos estándares de calidad que le permitan garantizar la prestación de sus servicios con el cumplimiento de las normas que rigen la profesión contable.

 

Debemos tener en cuenta además que, para el ejercicio de la profesión de Contador Público en nuestro país, se requiere la expedición de una Tarjeta Profesional que faculta para la prestación de los servicios relacionados con la profesión tales como la asesoría contable, financiera, tributaria, y todos los relacionados con aseguramiento de la información, para los cuales se deben aplicar los requisitos de ética tales como: Integridad, Objetividad, Competencia y Diligencia Profesional, Confidencialidad y Comportamiento Profesional, en tal sentido, las políticas de calidad de la firma deben contemplar:

 

Ser competentes para desempeñar el trabajo y tener las capacidades, incluyendo tiempo y recursos, para ejecutar su ejecución antes de adquirir un compromiso;
Dar cumplimiento a los requisitos éticos relevantes;
Considerar la integridad del cliente mediante la evaluación objetiva del mismo, más allá de la implicación económica.
Es por eso que en MGI VIA CONSULTORIA, la certificación de calidad en la norma ISO 9001-2015 para los procesos de outsourcing contable y auditoria y revisoría fiscal, así como la implementación de la NICC1 nos permiten garantizar a nuestros clientes la prestación de servicios de alto nivel basados en el cumplimiento de las normas que los rigen.

 

Gloria Stella Correa Rivillas
Supervisor Auditoría y Revisoría Fiscal

Condiciones que serían modificadas:

Al analizar el artículo 1 de la Resolución 000027 de 2014 y el artículo 1 del proyecto de resolución se puede evidenciar que los siguientes requisitos serían modificados:

• La primera condición ya no haría referencia a los activos fijos registrados en la declaración de renta, sino a las propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión o activos clasificados como no corrientes mantenidos para la venta. En los considerandos del proyecto la Dian argumenta que dicho cambio se daría porque con la reforma tributaria estructural se estipuló que los Estándares Internacionales empezaron a tener efectos fiscales para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o para aquellos que deseen llevarla de forma voluntaria, y porque el parágrafo del artículo 60 del ET, adicionado por el artículo 40 de la Ley 1819 de 2016, establece que se consideran activos fijos los que sean diferentes a los inventarios ejemplificándolos con las propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión o activos clasificados como no corrientes mantenidos para la venta. El monto seguiría siendo el mismo, es decir, 3.000.000 UVT (equivalentes a $95.577.000.000 y $99.468.000.000 por los años gravables 2017 y 2018).

• La resolución actualmente vigente estipula que los ingresos brutos deben ser superiores a 2.000.000 UVT; en el proyecto se plantea que dicha cifra ascendería a 3.000.000 UVT.

También es importante mencionar que en el proyecto de resolución se hace la aclaración de que todos los montos se analizarían respecto del año gravable anterior. El valor de la UVT a utilizar ya no sería el vigente para el año anterior al que se realiza la calificación, sino el correspondiente al año gravable de las declaraciones de las que se obtendría la información.

Otra de las novedades que incluiría la resolución es que no serían calificados como grandes contribuyentes las uniones temporales, consorcios y aquellos a los que les aplique cualquiera de las condiciones señaladas en lo que sería el artículo 4, a saber:

• Que el contribuyente se encuentre en liquidación, concordato, acuerdo de reestructuración o reorganización.
• Ha sido catalogado como gran contribuyente y no ha presentado sus declaraciones tributarias, aduaneras o cambiarias; tiene declaraciones de retención en la fuente ineficaces, sus declaraciones se entienden como no presentadas o sin efecto legal, o tiene obligaciones en mora por un término superior a seis meses.
• Ha sido sancionado a través de un acto administrativo ejecutoriado durante el último año por no cumplir con su deber de facturar e informar irregularidades en la contabilidad.
• Está en estado de sucesión ilíquida.
• El gran contribuyente ha sido absorbido en un proceso de fusión o ha sido escindido cuando la escisión implicó disolución.

Algunas de las situaciones que se acaban de enunciar, actualmente se encuentran contempladas en los parágrafos 2 y 3 del artículo 2 de la Resolución 000027 de 2014. En este punto es válido hacer la aclaración de que, según la normativa vigente, el director de la Dian podría retirar la calificación de gran contribuyente cuando se presenten algunos de los casos señalados, mientras que el proyecto de resolución, además de considerarlas como causales de retiro de la calificación, también indica que, si un contribuyente se encuentra en alguna de esas situaciones, no se le otorgaría dicha categoría.

Vigencia del listado de grandes contribuyentes no sufriría cambios

Al comparar el artículo 2 del proyecto de resolución con el artículo 2 de la Resolución 000027 de 2014, se puede evidenciar que el listado de grandes contribuyentes debería emitirse antes del 15 de diciembre del año fiscal en el que se realiza el estudio y seguiría teniendo una vigencia de dos años fiscales, excepto cuando la calificación como gran contribuyente se determine conforme a las actividades económicas definidas por el Comité de Programas de la Dian; también seguiría contemplando que la calificación de una persona natural como gran contribuyente o su respectiva exclusión debería ser notificada a más tardar el 30 de noviembre del año fiscal en el que se realiza el estudio.

“el listado de grandes contribuyentes debería emitirse antes del 15 de diciembre del año fiscal en el que se realiza el estudio y seguiría teniendo una vigencia de dos años fiscales”

Fuente: Actualicese.com.

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“Después de la tempestad llega la calma”, esto nos sucedió en el 2018 al terminar la batalla campal por las elecciones al congreso y al máximo cargo de mandatarios públicos, la presidencia, por ahora se siente mas tranquilidad y el gobierno inicio su plan de trabajo para solucionar tantos temas de tipo social, económico, político, seguridad, salud entre otros de suma importancia.

De septiembre a diciembre es para muchas empresas el periodo más importante a nivel de ventas, por ello realizan el mayor de sus esfuerzos y ponen a toda marcha las estrategias comerciales que les permitan alcanzar las metas de ingresos y lograr los objetivos organizacionales propuestos.

La alta gerencia se concentra en lograr un cierre exitoso y tener una buena foto al 31 de diciembre del año que termina. Las compañías verdaderamente estructuradas y organizadas, además de realizar grades esfuerzos para el cierre del periodo, simultáneamente trabajan en la elaboración del presupuesto y la planeación financiera del año siguiente.

Los presupuestos y proyecciones financieras son una herramienta financiera-analítica que resulta ser muy valiosa e importante para la administración, ya que le permite establecer con precisión el norte de la compañía, el control de sus activos, el adecuado manejo de los recursos y las acciones correctivas que debe tomar la gerencia en el momento oportuno.

Los entes que trabajan bajo un presupuesto y realizan una ejecución presupuestal, tienen muy bien definido sus objetivos generales y específicos, prevén con anticipación las situaciones positivas y negativas que afectaran a la sociedad, sus procesos operativos, productivos y administrativos son mas eficientes y sus resultados son más eficaces.

Por todo lo anterior y estando en el inicio de este ultimo trimestre, es el momento óptimo para empezar y culminar la planeación financiera de la compañía que le permita establecer el norte para el año 2019.

Autor: Néstor Prieto 10-Sep/18
Supervisor Sénior Mgi Vía Consultoría SAS

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Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN.

Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.

Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo cuando es el caso.

Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio de la factura electrónica, de acuerdo con la política de firma adoptada por la DIAN.

Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.

Modelo de Operación de la Factura Electrónica
El modelo de facturación fue adoptado en el país a través del Decreto 2242 de 2015, compilado en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y su objetivo principal es la masificación en el uso de la factura electrónica en Colombia, y, para ello, facilita la interoperabilidad entre quienes facturan de forma electrónica y quienes adquieren bienes que son facturados por ese medio, con los siguientes elementos:

Un formato estándar de generación de la factura en XML que para su construcción utiliza el estándar UBL V2.0, el cual es de uso obligatorio para quienes facturan electrónicamente.
Otros formatos estándar relacionados con el proceso de facturación son las notas débito y crédito a través de las cuales se realizan ajustes a las facturas electrónicas emitidas; estos formatos también tienen un formato estándar en XML y UBL V 2.0, e igualmente son obligatorios.
La firma digital es elemento que permite garantizar la integridad, autenticidad y no repudio de la factura electrónica.
Para aquellos adquirentes que no reciben el formato estándar electrónico de la factura se expedirá una representación gráfica que contiene elementos técnicos como un código QR.
La DIAN dispone de un servicio electrónico para pruebas de habilitación, recepción de ejemplares de factura electrónica, autorización de proveedores tecnológicos y un catálogo con la información de los participantes en factura electrónica. Este modelo permite que quienes deseen, pueden voluntariamente postularse para facturar electrónicamente. También le otorga facultades a la DIAN para seleccionar a contribuyentes y/o sectores para que facturen por este medio.

Esta modalidad de operación representa para las empresas una disminución del costo de facturación, respecto de los sistemas de facturación en papel y por computador.

¿Cómo se Puede Generar una Factura Electrónica?

Esto puede suceder a través de dos caminos diferentes:

A través de una solución de facturación electrónica dispuesta por el responsable de facturar.

O por medio de los servicios de un proveedor tecnológico, de acuerdo con la Normatividad relacionada: Decreto 2242 de 2015, compilado por el Decreto 1625 de 2016.

Actores de la Factura Electrónica

Facturador Electrónico

Adquirente

Proveedor Tecnológico

¿Quiénes facturan electrónicamente?

De un lado están los obligados a facturar seleccionados por la DIAN -mediante resolución de carácter general-; por otro, están quienes voluntariamente decidan adoptar el modelo.

Tenga en cuenta
El parágrafo transitorio segundo de la Ley 1819 de 2016, establece que los obligados a declarar y pagar IVA y el impuesto al consumo deberán expedir factura electrónica a partir del 1 de enero del año 2019.

Plazos para Facturar Electrónicamente

Para quienes seleccione la DIAN:
Las resoluciones expedidas por la DIAN por medio de las cuales se seleccionan los obligados a facturar electrónicamente establecen una fecha a partir de la cual se debe facturar, la cual no podrá ser inferior a tres (3) meses, después de su publicación en el Diario oficial. Lo anterior, sin perjuicio del plazo adicional de tres (3) meses que otorga el artículo 684-2 del Estatuto Tributario para que la DIAN pueda hacer exigible la facturación electrónica. En conclusión, un facturador seleccionado por la DIAN para facturar electrónicamente, como mínimo cuenta con 6 meses para iniciar.

Normatividad relacionada (Artículo 1.6.1.4.1.10 del Decreto 1625 de 2016).

Para quienes opten voluntariamente por habilitarse para facturar electrónicamente:

Luego de manifestar su interés de facturar electrónicamente, ingresando al Sistema Muisca de la DIAN, dispondrá de tres meses para realizar las pruebas de habilitación del software de facturación en el servicio dispuesto por la DIAN. Pasados los tres meses si no ha logrado habilitar su solución de facturación, podrá volver a intentarlo las veces que lo requiera, hasta lograrlo. Luego de superar satisfactoriamente dichas pruebas, y dentro de los tres meses siguientes, la DIAN emitirá resolución de habilitación indicando la fecha a partir de la cual está obligado a facturar electrónicamente. Desde esta fecha el habilitado a facturar electrónicamente es obligado a facturar por este medio; sin embargo, la DIAN no podrá hacer exigible este sistema de control hasta pasado tres meses de la fecha de obligatoriedad. Normatividad relacionada (Artículo 684-2 de Estatuto Tributario)
Documentos que pueden ser emitidos Electrónicamente

Los documentos que pueden ser emitidos electrónicamente, relacionados con la facturación son:

Facturas

Notas Crédito

Notas Débito

Acuse de recibo

Normatividad relacionada (Decreto 2242 de 2015, compilado Decreto 1625 de 2016)

Fuente: DIAN

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Mediante el decreto 90 del 18 de enero de 2018, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo estableció que empresas deben continuar con el deber de registrar sus bases de datos ante la SIC. De esta manera, las sociedades y entidades sin ánimo de lucro que tengan activos totales superiores a 100.000 Unidades de Valor Tributario (UVT), es decir, $3.315,6 millones tienen que hacer el registro RNBD antes de su vencimiento.

 

Tips a tener en cuenta:

 

• Los plazos finales de cumplimiento son de septiembre a noviembre de 2018.
• Para las entidades públicas vence el plazo el 31 de enero de 2019.
• Las bases de datos que se creen después del registro, deberán inscribirse dentro de los 2 meses siguientes.
• El registro RNBD se debe actualizar como mínimo 1 vez al año. Si hay cambios sustanciales en el tratamiento de datos o quejas de titulares se debe hacer con más frecuencia.
• Hacer el registro RNBD no implica el total cumplimiento de la Ley.
• Todas las empresas sin excepción deben cumplir con la Ley 1581 de protección de datos personales.
• La guía de responsabilidad demostrada es el marco de referencia para cumplir con la norma y el registro RNBD correctamente.
• Hacer un análisis de riesgos tecnológicos y seguridad informática le ayudaran a reducir los incidentes de perdida, fuga o mal manejo de los datos o información.
• Las sanciones por incumplimiento de la ley van hasta los 2.000 SMMLV, cierre temporal o definitivo.
• Cumplir con la Ley 1581 permite alinearse al Reglamento general de protección de datos europeo (GDPR) que actualmente se vincula con empresas Colombianas.

 

ITECH S.A.S.

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Superintendencia de Industria y Comercio

Para: Responsables del tratamiento de datos personales: sociedades y entidades sin ánimo
de lucro con activos totales superiores a 100.000 UVT y personas jurídicas de naturaleza
pública.

Asunto: Modificar los numerales 2.1 al 2.4 y eliminar los numerales 2.5 al 2.7 del Capítulo
Segundo del Título V de la Circular Única de la Superintendencia de Industria y Comercio.

 

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El jueves 9 de agosto de 2018 inició nuevamente los vencimientos para la presentación de la declaración de renta para las personas naturales. En esta ocasión, comienza la liquidación de la declaración de acuerdo la reforma tributaria estructural ley 1819 de diciembre de 2016.

 

Atrás quedó la antigua forma de liquidar el impuesto a través del sistema ordinario, imán e imas, ahora la declaración de renta se debe elaborar bajo un sistema aún más complejo llamado rentas cedulares en el formulario 210.

 

Las rentas cedulares están compuestas por cinco categorías de rentas a saber; Rentas de Trabajo, Rentas de pensiones, Rentas de Capital, Rentas no laborales y Rentas por Dividendos y Participaciones. A cada una de ellas se le determina la renta líquida y el impuesto a cargo de forma independiente, y al final se suman todas las rentas cedulares y en otro renglón aparte se suman todos los impuestos de renta generados.

 

Para sorpresa de muchos, este nuevo sistema de liquidación de renta cedular les ha generado impuesto a pagar, y a otros declarantes les aumentó el impuesto de forma considerable, lo que ha afectado las finanzas personales de quienes no planearon el pago de impuestos.

 

Por lo anterior y si a usted no se le ha vencido la declaración de renta, le realizamos las siguientes recomendaciones:

 

• Verifique la fecha de vencimiento de la declaración de renta, podrá conseguir el calendario oficial en la pagina web de la Dian.
• Reúna toda la documentación e informacion necesaria para la elaboración de la declaración.
• Actualice el rut si es requiere actualización.
• Si es una persona obligada a firmar en nombre de terceros, verifique que le funcione la firma electrónica para evitar contratiempos a la hora de firmar y presentar la declaración.
• Y lo más importante, si no se siente en capacidad de elaborar solo su declaración de renta, consiga con anticipación un buen asesor tributario que además de que le realice bien la declaración, le disminuya los impactos del impuesto acorde a los beneficios otorgados por la la norma y la ley.

 

Nestor Prieto Rodríguez
Supervisor Accounting Outsourcing
MGI Vía Consultoría S.A.S.

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Mediante la Resolución 922 de 2018, la directora general de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social –UGPP–, estableció las características técnicas que debe cumplir la información suministrada por empleadores y cooperativas.

 

A través de la Resolución 922 del 6 de julio de 2018, se fijó el contenido y las características técnicas que debe cumplir la información solicitada por la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social –UGPP–.

 

Se adjunta Word

 

Fuente: Actualicese.com

 

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En busca de poder ejercer Control Fiscal para evitar la evasión, omisión y detección de errores en las Declaraciones Tributarias, las entidades de vigilancia y control en Colombia han generado un mecanismo muy efectivo que les permite recolectar toda la información de todas las transacciones y hechos económicos de los contribuyentes.

 

Este mecanismo se conoce como INFORMACION EXOGENA A TRAVES DE MEDIOS MAGNETICOS.

 

Porqué se le llama información Exógena; porque es información externa que entregan otros terceros, es un indicio y no una prueba definitiva para poder sancionar a un contribuyente, por el contrario, este tiene derecho a controvertirla presentando todas las pruebas suficientes. Si no logra desvirtuar este indicio, podría hacerse acreedor de una sanción.

 

La idea de que sea en Medios Magnéticos es gracias a los avances de las tecnologías que permiten recaudar virtualmente todos los datos y concentrarlos en un servidor; a partir de allí las entidades de vigilancia y control generan programas de cruces de información y de esta manera pueden optimizar sus labores de fiscalización y control de las Declaraciones Tributarias.

 

A pesar de que solo se trata de extraer información, consolidarla y transmitirla, es muy importante aclarar que esta información debe ser correcta o de lo contrario también se generan sanciones por corrección.

 

Cuando las entidades de vigilancia y control tienen estructurado su sistema de información con lo que recibieron, pueden conocer los movimientos de cada contribuyente y detectan fácilmente comportamientos sospechosos tales como ingresos no declarados, compras que no se pueden hacer sin estos ingresos, pasivos o cuentas por cobrar inexistentes, variaciones patrimoniales importantes; en fin, una amplia gama de posibilidades para fiscalizar.

 

Pero quienes están obligados a presentar esta información.

 

Cada año las entidades de vigilancia y control emiten una resolución con instrucciones claras y características de quienes deben presentar esta información y cómo deben hacerlo. Sin embargo, también envían comunicados a las personas naturales invitando voluntariamente a presentarlos ya que muchas de estas no llevan contabilidad y no se dan cuenta de que se encuentran obligados, de esta forma el contribuyente tiene la oportunidad de evitar caer en una sanción.

 

Si parece tan sencillo porqué en Colombia la mayoría de los Contadores que son quienes preparan esta información y la envían le tienen tanto miedo.

 

Uno de los motivos son las sanciones tan exageradas e impagables, que en algunos casos pensaría uno en liquidar la empresa a tener que pagarla.

 

Otro de los motivos es el volumen de trabajo y las fechas en que solicitan la información puesto que ocurre en la época donde se están haciendo los cierres contables del año, preparación de informes para accionistas y asambleas generales, presentación de las declaraciones tributarias anuales y renovación de todo tipo de permisos. Esto genera un altísimo nivel de estrés en la comunidad contable y hasta en algunos casos muchos profesionales no aguantan y se retiran de las empresas.

 

La cuestión es porqué las entidades de vigilancia y control no se reúnen y se ponen de acuerdo en exigir un solo paquete de información.

 

Porque a pesar de ser un proyecto tan exitoso y tan aplaudido, toda la responsabilidad está recayendo en los Contadores aumentando el volumen de trabajo y tensión en una profesión tan cuestionada a nivel de costo beneficio en los presupuestos empresariales. Las empresas cada año tienen departamentos de Contabilidad más costosos debido a los nuevos requerimientos.

 

“La información exógena a través de Medios Magnéticos es la oportunidad de estar bien organizados y con las cuentas claras ya que exige mejor planeación tributaria y fiscal”

 

HECTOR FABIO MEJIA HERRERA
CONSULTING DIRECTOR MGI VÍA CONSULTORÍA S.A.S.