RECONOCIMIENTO DE RETENCIONES CUANDO RETENEDOR Y RETENIDO MANEJAN SISTEMAS DIFERENTES

MEDIOS MAGNETICOS

Doctrina proferida por la Dian.  De acuerdo con esta doctrina se tiene que si el agente retenedor maneja el sistema de caja, por ser ente ejecutor del presupuesto nacional y el retenido maneja el sistema de causación, el retenido tendría que solicitar la retención en el año gravable en que el agente retenedor la realice efectivamente, valga decir en el año en que este último realice el pago.  No compartimos el criterio oficial, porque la retención solicitada en la declaración tributaria, debe cumplir criterio de asociación con el ingreso correspondiente. Bajo el criterio oficial, si un contribuyente X factura un ingreso de $100 millones en el año 2013 a una entidad pública que maneja el sistema de caja para efectos de retención, la cual le practicó la retención a título de renta en el año 2014, el contribuyente debe declarar el ingreso en el año 2013 y la retención en el año 2014.  No luce razonable.

 

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